今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其中也会对(duì)预付(fù)款纳税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了(le)关(guān)注本站(zhàn) ，现(xiàn)在(zài)开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则中(zhōng),如何要(yào)求对应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、坚持做核酸有无必要，有没有必要做核酸...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

有关大(dà)型(xíng)设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通(tōng)常与付(fù)款(kuǎn)时(shí)间没有关系(xì)，而是与(yǔ)什么(me)发票有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税(shuì)发票，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认(rèn)交易(yì)完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售票(pi坚持做核酸有无必要，有没有必要做核酸ào)据，只要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费用或购买固(gù)定(dìng)资产等(děng)情况，则需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出(chū)发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账(zhàng)款科(kē)目(mù)或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所得税，一(yī)般(bān)来说有以下(xià)几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付(fù)在建工程款等误记(jì)入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业主单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及(jí)预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则(zé)核算的企(qǐ)业发生的(de)坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预(yù)付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常(cháng)生产经营活(huó)动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查询企查(chá)查得(dé)知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入(rù)的(de)确认方法有按照开具发票明确认收入(rù)以及按(àn)照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入(rù)。按照工(gōng)程结算法确(què)认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确(què)认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网(wǎng)得(dé)知，《消费(fèi)税暂(zàn)行(xíng)条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结(jié)算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按(àn)照提供(gōng)劳务估计总成本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除以前纳税期(qī)间累计(jì)已确(què)认(rèn)劳(láo)务(wù)成本后(hòu)的金额，结转为当(dāng)期劳务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)的预收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值(zhí)税发票(piào)，但是纳税义(yì)务已(yǐ)经发生，需(xū)要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承(chéng)包(bāo)商(shāng)的款项(xiàng)，用于承包商在履行(xíng)合同过程(chéng)中(zhōng)的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除(chú)五险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的(de)个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实(shí)际(jì)到手的工资(zī)收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人交纳部(bù)分、住房公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部分是(shì)税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得(dé)税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收入确(què)认条件(jiàn)，不需就该(gāi)预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其(qí)他(tā)处理办(bàn)法 ，预(yù)付(fù)款没有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作为计(jì)税(shuì)依(yī)据(jù)而征收的(de)一种流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在(zài)税法允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递(dì)延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房(fáng)地产企业(yè)营(yíng)改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业(yè)所(suǒ)得(dé)税预缴税率(lǜ)房地(dì)产企(qǐ)业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根据查询(xún)会(huì)计学堂网、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国(guó)企业所(suǒ)得税法》第十六条规定(dìng)，超过(guò)三(sān)年的预收账款应当在税前收入中调(diào)整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流动资(zī)产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及附加(jiā) 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目(mù)企业所(suǒ)得税法定扣除(chú)项(xiàng)目是(shì)据(jù)以确定(dìng)企业所得税(shuì)应纳税所得额的项目(mù)。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但不(bù)超过300万元(yuán)的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企业所得(dé)税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无(wú)法办理抵(dǐ)减或者退税。

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